Промысловый налог в германии

Они могут выбрать класс налогообложения и тем самым сэкономить на налогах. Чтоб выяснить, какие сочетания классов налогообложения более выгодно конкретно для вас, вы сможете обратиться к налоговому консультанту либо в Lohnsteuerhilfeverein.

Это особое объединение, которое помогает с налогами. Обзор основной инфы и особый калькулятор классов налогообложения вы отыщите на веб-сайте Lohnsteuerhilfeverein Vereinigte Lohnsteuerhilfe e. Его нужно заполнить и передать в налоговую инспекцию. Помните, что поменять класс налогообложения можно, как правило, лишь раз в год и не позже 30 ноября.

Обратите внимание: самозанятые оплачивают не налог на заработную плату, а подоходный налог Einkommenssteuer. Потому традиционно им не присваивается класс налогообложения. С налогом с оборота мы все так либо по другому уже сталкивались, к примеру, в магазине, парикмахерской либо при покупке проездного билета. Этот налог является важным источником дохода для страны. Основная мысль, скрывающаяся за ним - все продаваемые продукты и оказываемые сервисы должны облагаться налогом.

В Германии он носит заглавие «Umsatzsteuer» либо «Mehrwertsteuer». Он прибавляется конкретно к стоимости продукта либо сервисы. Потому в большинстве случаев мы его даже и не замечаем. Невзирая на то, что налог с оборота удерживают компании и перечисляют его в налоговую инспекцию Finanzamt , оплачивают его потребители. Обратите внимание: самозанятые, как правило, должны каждый месяц создавать подготовительный расчет налога с оборота и докладывать эту информацию до го числа в налоговую инспекцию.

Наиболее тщательно о этом — в наших главах « Открытие собственного дела: фриланс » и «Открытие собственного дела: бизнес». Это, к примеру, акционерные компании либо общества с ограниченной ответственностью. Они являются юридическими лицами и оплачивают не подоходный налог Einkommenssteuer , а налог на прибыль организации. Это собственного рода особый подоходный налог для юридических лиц.

Основой для налога на прибыль организации является доход, приобретенный компанией как юридическим лицом в течение 1-го календарного года. Наиболее тщательно о этом — в нашей главе « Открытие собственного дела: бизнес ».

Ежели вы ведете собственный бизнес, то для вас, как правило, нужно оплачивать промысловый налог Gewerbesteuer. Он играет огромную роль и для самозанятых. Исключение составляют только представители вольных профессий, к примеру, юристы, докторы, журналисты, графические дизайнеры и живописцы. Они не должны оплачивать промысловый налог. Он является важным источником дохода муниципалитетов Германии. Это собственного рода вознаграждение, которое компании платят муниципалитетам за то, что они, к примеру, строят либо чинят дороги, делают парковочные места, то есть делают инфраструктуру, которой также пользуются и компании.

Церковный налог Kirchensteuer - это особый сбор, который взимают со собственных членов религиозные общины Германии. Для больших христианских церквей страны он является основным источником дохода. Вы должны уплачивать церковный налог, ежели вы проживаете в ФРГ и состоите в религиозной общине, у которой есть право его взимать.

Ваше гражданство при этом не имеет значения. Условием того, что религиозная община имеет право взимать церковный налог, является наличие у нее статуса «публично-правовой компании». Этот особенный статус имеет не лишь церковная и евангелическая церковь, но и почти все остальные религиозные и мировоззренческие общины, к примеру, вольные церкви, еврейские общины, очевидцы Иеговы, Армия спасения либо православные церкви.

Некие церкви либо религиозные общины, которые имеют право взимать церковный налог, делают это без помощи других либо напротив не пользуются данной для нас возможностью. Во всех других вариантах сбором занимается налоговая инспекция Finanzamt. В Баварии и в Баден-Вюртемберге размер церковного налога составляет восемь процентов, во всех других федеральных землях — девять процентов от суммы годового подоходного налога. Ежели вы в течение определенного времени проживаете за рубежом и не зарегистрированы по месту жительства в Германии, то церковный налог оплачивать для вас не необходимо.

Ежели же вы сохраните свою регистрацию в стране, то вы и далее будете должны его оплачивать. При выходе из религиозной общины либо ежели вы получаете меньше 9 евро в год вы не должны оплачивать церковный налог. Не считая того, вы сможете вычесть церковный налог из вашего налогооблагаемого дохода.

При подаче декларации укажите его в разделе «Sonderausgaben» особенные расходы. Церковный налог могут взимать религиозные общины, общепризнанные той либо другой федеральной землей «публично-правовой компанией». В настоящее время этот статус в Германии имеют и некие мусульманские общины.

Но они не взимают церковный налог со собственных членов. Остальные общины не имеют такового статуса и потому не могут требовать его оплаты от собственных последователей. Конкретно потому мусульмане в Германии не должны платить церковный налог. Ежели вы собираетесь экспортировать продукты из Германии либо импортировать что-либо из-за рубежа, то для вас предстоит «общение» с германской таможней.

До этого чем что-либо импортировать либо экспортировать, для вас нужно выяснить точную информацию о том, какие ограничения могут действуют на эти продукты, и какие налоги вы должны будете за их заплатить. Полезную информацию вы отыщите на веб-сайте федерального правительства amtlich-einfach.

Четкие требования зависят от того, какими продуктами и с какими странами вы ведете торговлю: с государствами-членами ЕС либо с государствами, которые в Евросоюз не входят. Вы должны без помощи других смотреть за уплатой налогов и соответствующей регистрацией собственных доходов в налоговой инспекции Finanzamt. Наиболее подробную информацию вы отыщите в наших особых главах « Налоговая декларация », « Открытие собственного дела: фриланс » и « Открытие собственного дела: бизнес ».

Уклонение от уплаты налогов является не маленьким нарушением, а уголовно наказуемым деянием. За это можно получить не лишь валютный штраф, но и лишиться свободы сроком до 10 лет. Почти все грезят работать только на себя. То есть — делать то, что нравится, и зарабатывать сиим для себя на жизнь. Из данной нам главы[ Необходимо ли мне подавать налоговую декларацию?

Сиим вопросцем задаются почти все, кто имеет доход в Германии. Ежели вы также в поисках[ Как лишь вы отыскали работу в Германии, не торопитесь подписывать трудовой контракт. Сначала его следует пристально прочесть. А на что[ Что мне нужно знать? Кто должен платить налоги? Что таковой идентификационный номер налогоплательщика Steueridentifikationsnummer? Что такое подоходный налог Einkommenssteuer? Это доходы от фриланса трудовой деятельности по найму от деятельности личных компаний сельского и лесного хозяйства капитала аренды и найма а также остальные доходы, указанные в Законе о подоходном налоге, к примеру, пенсии.

Что такое налог на заработную плату Lohnsteuer? Что такое класс налогообложения Steuerklasse? Какой класс налогообложения получите конкретно вы, зависит от ряда факторов: Класс налогообложения I присваивается одиночкам. Класс налогообложения II присваивается родителям-одиночкам, ежели они проживают вместе со своим ребенком, не состоят в браке, имеют право на необлагаемый налогом минимум на малышей Kinderfreibetrag либо на пособие на малыша Kindergeld и при этом не имеют совместное домохозяйство с остальным взрослым человеком.

Класс налогообложения II вы получите лишь в том случае, ежели для вас уже был присвоен этот класс в прошлом году. Ему либо ей в это случае автоматом присваивается класс налогообложения V. Класс налогообложения IV — это обычный класс налогообложения для состоящих в браке либо в партнерствах. Опосля того, как ваш альянс будет официально зарегистрирован, для вас автоматом присвоят класс налогообложения IV.

Корпоративный налог платится ежеквартально авансовыми платежами — 10 марта, 10 июня, 10 сентября и 10 декабря. Налогоплательщик заполняет декларацию до 31 июля последующего года и подаёт её онлайн вкупе с годовой денежной отчётностью в налоговое управление. Ежели наполнением налоговой декларации занимается налоговый консультант, то предоставляется больше времени.

В таком случае сдать декларацию необходимо до крайнего дня февраля уже опосля последующего года. Налоговая инспектирует документы и отправляет плательщику оценку корпоративного налога, в которой указывается сумма возмещения либо доплаты. Промысловый налог Gewerbesteuer платят все компании, получающие доход от коммерческой деятельности. Это городской налог, его ставка различается в зависимости от региона. В больших городках, к примеру в Мюнхене и Берлине, ставка, как правило, высочайшая.

Промысловый налог меньше в маленьких провинциальных городах. Не считая того, есть особые регионы, где ставка налога ниже. Так, почти все компании регистрируются в Грюнвальде и открывают там кабинет, чтоб платить наименьший налог. Компании, управляющие только своим недвижимым имуществом, освобождаются от уплаты промыслового налога. Так, не облагаются доходы компании от управления собственной недвижимостью. Наряду с управлением своим недвижимым имуществом компания может также получать доход от управления и использования капитальным имуществом; от обслуживания жилищных построек; от строительства и реализации одно- и двухквартирных домов, квартир в многоквартирных домах.

Но доход от таковой деятельности не уменьшает налоговую базу. Декларации по корпоративному и промысловому налогу подаются вкупе до 31 июля года, последующего за годом уплаты этих налогов. Авансовые платежи вносятся ежеквартально, исходя из предсказуемого уровня дохода. Ежели при подаче декларации выяснится, что налог был переплачен, то налоговая вернёт налогоплательщику разницу.

В случае недоплаты будет прислано уведомление о необходимости внести доплату. Ани Мурадян Все статьи этого создателя. Правительство ОАЭ вводит новейшие правила получения статуса налогового резидента. Кипр собирается отменить льготы по НДС для неких типов недвижимости. Медицина в Дубае для иностранцев: система здравоохранения в ОАЭ. Районы Пхукета для жизни, инвестиций и отдыха. Вход и регистрация. ВНЖ и паспорта. О компании. Недвижимость за рубежом.

Налог на прибыль в Германии. Поделитесь статьей. Подписывайтесь на наши каналы.

Знаете 9 округ парижа занимательная фраза

Размер подоходного налога бизнесмена согласно основной таблице его расчета составляет, к примеру, 13 евро за год. Веньямин Толстоног. Источник: Федеральное министерство денег, www. Поглядите также. Индивидуальности расчета промыслового предпринимательского налога в Германии. Просмотров: Налогообложение иностранного бизнеса в Германии Бизнесмен, который лишь только дает в Германии свои продукты либо сервисы, Расчет промыслового налога с года Общие положения.

Определение величины промыслового налога. Налогообложение дивидендов в зависимости от избранной структуры инвестиций. Читатель из Германии спрашивает Ответы на вопросцы наших читателей. Читатель из Германии спрашивает Редактор: Lev Ivanovskij. Расчет оплаты коммунальных расходов в Германии. Анонсы муниципального контроля Расследование денежным контролем случая…. Доходы от сдачи недвижимости в аренду.

На заметку пенсионерам в Германии: доплаты, налогообложение. Малые компании Германии Германия — страна малого бизнеса. Russian German. Социально - экономический портал. Статьи и рассылки. Атлас-каталог компаний. Статья Общество Дополнительно о создателе Связи. Расчет задолженности по промысловому налогу Единой базой для исчисления промыслового налога является незапятнанный доход либо прибыль от занятий промыслом Gewerbeertrag либо Gewinn aus Gewerbebetrieb.

Индивидуальности расчета промыслового налога для компаний и компаний а для всех предприятий: согласно положениям налоговой реформы года Unternehmensteuerreform отменяется возможность вычета промыслового налога из дохода в качестве производственных расходов, как для личных компаний, так и для обществ с завлеченным капиталом, при определении налогооблагаемой базы подоходного либо корпоративного налога.

Размер данной нам компенсации составляет 3,8 раза до этого было 1,8 раза от фиксированной суммы промыслового налога то есть без учета его местной ставки ; в для обществ с завлеченным капиталом AG, GmbH, KGaA : Grundfreibetrag не существует, то есть его величина равна нулю. Схема определения налогооблагаемой базы промыслового налога Налогооблагаемая база Bemessungsgrundlage промыслового налога рассчитывается опосля установления незапятнанного дохода от промысла последующим образом.

Веньямин Толстоног Источник: Федеральное министерство денег, www. Group 1 Добавить. Лена Хороший день! Подскажите, я верно понимаю что доход до 24 в год у ИП не облагается промысловым налогом совсем? Не считая промыслового, налога какие налоги должен заплатить ИП занимающийся ручным трудом пошив одежды Спасибо. Промысловый налог, наряду с иными специфичными налогами является отличительной индивидуальностью германской налоговой системы и не встречается в остальных налоговых системах в схожей форме.

Предстоящее регулирование промыслового налога осуществляется Налоговым Законом Германии "О промысловом налоге" GewStG , а также Распоряжениями и Инструкциями местной Администрации по промысловому налогу. Налог состоит из 2-ух частей: промысловый городской налог на прибыль и промысловый налог, уплачиваемый в федеральный бюджет.

Налоговые поступления от промыслового налога поступают в бюджеты общин муниципалитетов и служат для сбалансированности денежной перегрузки на местном уровне, вытекающей из существования промысловых компаний. Часть налоговых поступлений направляется в федеральный бюджет, как было сказано выше. Основанием для определения размера дохода, подлежащего налогообложению, служит измененная средством увеличения либо снижения налогооблагаемая прибыль, приобретенная промысловым предприятием.

Эта модификация представляет собой учет при определении налоговой базы по промысловому налогу половину суммы процентов, начисленных за использование длительными кредитами и займами, которые учитываются в качестве производственных издержек при расчете суммы налога, подлежащей уплате. Под длительными кредитами и займами понимается капитал, который направляется на развитие и модернизацию производства.

К такового рода обязанностям германское налоговое законодательство не относит длительные кредиты и займы, направленные на временное пополнение оборотных валютных активов компании. Налогоплательщиками промыслового налога являются промысловое предприятие ремесленная мастерская , являющиеся налоговыми резидентами Германии. Иностранные компании не признаются плательщиками промыслового налога. Акционерные компании признаются плательщиками промыслового налога в силу их организационно-правовой формы.

Этот вычет предоставляется физ лицам и товариществам, занятым в отрасли. Базой для исчисления налога служат доходы от коммерческой деятельности промысловые доходы. Обычным прототипом фактической мощности промыслового компании законодатель избрал предприятие, отвечающее последующим критериям: свой капитал, собственное оборудование, но оплаченные производственные, складские и административные помещения.

Сначало выплаты процентов вообщем не уменьшали промысловый доход. Это положение введено для того, чтоб сбалансировать источники финансирования внутренние и наружные промысловых компаний и ограничить влияние завлеченного капитала и оплаты за его внедрение на налогооблагаемые доходы. В случае платежей по лизинговым сделкам, это правило не применяется, ежели лизинговый платеж уже перечислен лизингодателю. Амортизационные отчисления по собственному имуществу учитываются в при определении налогооблагаемого дохода в полном объеме вычитаются из суммы налогооблагаемого дохода.

В ходе реформы налогообложения компании года были внесены значительные конфигурации в порядок расчета налогооблагаемое дохода, а конкретно в структуру "увеличений":. Это правило действует также, ежели платежи уже перечислены их получателю. Так, к примеру, часть кадастровой стоимости земляных участков, используемых для воплощения предпринимательской деятельности, вычетается из суммы промыслового дохода, так как уже является базой для поземельного налога.

Также подлежат вычету из налогооблагаемого дохода толики прибыли иностранных инвесторов, так как было упомянуто выше - промысловый налог не распространяется на иностранные компании и носит нрав государственного налога. Прибыль промыслового компании мастерской , исчисленная исходя из правил подоходного либо корпоративного налогообложения, так именуемый промысловый.

Объясните поподробнее гугл мапс питер этом

Налог на прибыль налог на компании является главным налогом, уплачиваемым организациями в Германии. Правовой базой его исчисления и уплаты являются:. Заключительные условия налогообложения определены в Законе о налоге на компании. Не считая того, существует управление по выполнению Закона о подоходном налоге и Закона о налоге на компании. Закон о налоге на компании предугадывает наличие 2-ух категорий налогоплательщиков: с неограниченной и ограниченной налоговой обязанностью.

Неограниченную налоговую обязанность несут резиденты Германии. Полный список случаев, когда налогоплательщик признается неограниченно нало-гообязанным, приведен в разделе 1 Закона о налоге на компании. При этом все организации, зарегистрированные в качестве обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ, являются неограниченно налогообязанными. К организациям с ограниченной налоговой обязанностью относятся нерезиденты Германии, которые уплачивают налог лишь в отношении доходов, связанных с воплощением коммерческой деятельности на местности страны.

Остальные случаи ограниченной налоговой обязанности приведены в разделе 2 Закона о налоге на компании. Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. При этом у организаций существует возможность без помощи других выбрать собственный налоговый период. Данное решение обязано быть утверждено в налоговых органах. Налоговый период организации отражается в Торговом реестре.

Декларация по налогу на прибыль подается один раз в год не позже 31 мая года, последующего за истекшим налоговым периодом. Вкупе с ней в налоговые органы представляется финансовая отчетность. Авансовые платежи по налогу уплачиваются до 10 марта, 10 июня, 10 сентября и 10 декабря. Согласно разделу 5 Закона о подоходном налоге основой для исчисления налоговых обязанностей по налогу на прибыль является бухгалтерский учет организации, ежели не установлен особенный порядок учета тех либо других операций для налоговых целей.

Определение налоговой базы. Расчет величины налоговой базы по налогу на прибыль в согласовании с разделом 4 1 Закона о подоходном налоге основывается на расчете конфигурации незапятнанных активов организации в течение налогового периода. То есть различия меж незапятнанными активами на конец текущего налогового периода и незапятнанными активами организации предшествующего налогового периода. Данная разница корректируется на величину движения активов и капитала.

Вербование капитала кредитов, займов приводит к уменьшению налоговой базы, а изъятие активов из оборота организации ведет к повышению налоговой базы. Разглядим отличительные индивидуальности исчисления налоговой базы германских компаний. Отметим, что на 1-ый взор порядок исчисления налоговой базы по налогу на прибыль в Германии различается от обычного русского подхода, но практически они схожи.

Большая часть экономически обоснованных расходов в Германии уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Это, в частности, расходы на оплату труда, включая зарплату, любые выплаты в натуральной форме, а также взносы на соц страхование см. Как правило, проценты по займам и кредитам могут вполне относиться на расходы. Но есть определенные ограничения. Проценты по займам и кредитам, приобретенным от акционеров либо аффилированных компаний, рассматриваются как скрытое распределение дивидендов, ежели процентная ставка по ним превосходит уровень рынка.

Для определения рыночной ставки употребляется процентная ставка той страны, где валюта, в которой осуществляется заем кредит , является государственной. Расходы на НИОКР вполне относятся на расходы организации в том периоде, когда они были осуществлены, ежели они соответствуют рыночным условиям. Начисление амортизации может быть как линейным, так и нелинейным способом. Но имеющиеся ограничения приводят к тому, что амортизация осуществляется в большей степени линейным способом.

Сроки амортизации для разных видов главных средств инсталлируются Министерством денег Германии. Используются последующие годовые ставки амортизации:. Понижение курсовой стоимости при расчете налоговой базы не учитывается. Перенос текущих убытков в Германии возможен как на будущие налоговые периоды, так и на один предшествующий период.

При этом на прошедший налоговый период может быть перенесен убыток в размере до евро. На каждый из следующих налоговых периодов без ограничения переносится 1 млн. Прибыль организации в году составила 5 млн. В году организация получила убыток в сумме 2,5 млн. На год она перенесла убыток в размере 0, млн. Оставшаяся часть убытков равна 1, млн. Представим, в году прибыль организации составила 2 млн. Следовательно, в году организация уменьшит налоговую базу на 1,6 млн.

Оставшаяся часть убытков составит 0, млн. Налогообложение пассивных доходов от источников в Германии При осуществлении деятельности на местности Германии огромное значение имеют условия налогообложения дивидендов, процентов, роялти — так именуемых пассивных доходов. Соглашение меж Россией и Германией содержит очень подходящие условия устранения двойного налогообложения.

Проценты и роялти, выплачиваемые русской компании, вообщем не облагаются налогом на прибыль в Германии. Отметим, что 15 октября года был подписан Протокол о внесении конфигураций в Соглашение меж Россией и Германией о избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество. Конфигурации в большей степени затронули вопросцы обмена информацией. Протокол ратифицирован Федеральным законом от Промысловый налог является вторым по значимости налогом, уплачиваемым организациями Германии.

Исчисление и уплата налога регулируются Законом о промысловом налоге. Налоговой базой для исчисления промыслового налога является база по налогу на прибыль, скорректированная на величину надбавок и вычетов. Список надбавок предусмотрен в разделе 8 Закона о промысловом налоге.

Более важными из их являются надбавки в последующих размерах. Список вычетов приведен в разделе 9 Закона о промысловом налоге, к более значимым из их относятся:. Перенос убытков для целей исчисления промыслового налога в отличие от налога на прибыль возможен лишь на будущее.

Расчет налога на прибыль и промыслового налога при использовании режима консолидированной налоговой отчетности разглядим на примере. Воспользуемся условием примера 1. Допустим, за год в связи с низким объемом продаж и высочайшими накладными расходами Alfa GmbH получило убыток в размере 1 млн.

Beta GmbH за год получило доход 5 млн. Рассчитаем налоги дочерних организаций и материнской русской компании с доходов, приобретенных в Германии. При этом сумма процентов по займу в размере 0,9 млн. Потому Beta GmbH может уменьшить налогооблагаемую прибыль на расходы в виде процентов по приобретенному от материнской компании займу лишь в пределах 0, млн.

Таковым образом, налоговая база по налогу на прибыль у Beta GmbH составит 1, млн. Налоговая база по промысловому налогу у Beta GmbH равна 1, млн. В согласовании с контрактом о объединении прибылей и убытков меж дочерними компаниями денежные результаты консолидируются Beta GmbH. Беря во внимание этот факт, консолидированная база по налогу на прибыль с учетом убытка, образовавшегося у Аlfa GmbH, составит 0, млн.

Тогда величина подлежащего уплате налога равна 0, млн. Консолидированная налоговая база по промысловому налогу составит 0, млн. Тогда сумма промыслового налога — 0, млн. Взимание налога регулируется Законом о налоге с оборота и распоряжением о применении налога с оборота. Не считая того, налоговые органы выпустили аннотации по исчислению налога с оборота. Роль налоговых консультантов в Германии На 1-ый взор налоговая система Германии довольно проста. Вкупе с тем налоговое законодательство усложнено обилием объяснений, комментариев.

Потому налогоплательщики чрезвычайно нередко прибегают к помощи налоговых консультантов. Можно даже огласить, что организации не делают и шага без консультации со спецом. В стране насчитывается около 63 проф налоговых консультантов, занимающихся личной практикой. В среднем на 1-го консультанта в Германии приходится 16 компаний. Налоговые консультанты принимают роль в налоговом процессе на стороне налогоплательщиков при определении размеров подлежащих уплате налогов, вербовании компаний к ответственности и рассмотрении налоговых споров в суде и досудебном урегулировании споров.

Не считая того, пользуясь услугами налоговых консультантов, налогоплательщики получают определенные преференции. К примеру, при наличии в организации налогового консультанта срок подачи декларации по налогу на прибыль переносится с 31 мая на 30 сентября года, последующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщиками НДС налога с оборота являются хозяйствующие субъекты, осуществляющие независимую непрерывную коммерческую и профессиональную деятельность с целью получения дохода не непременно прибыли.

Плательщиками налога являются как компании-резиденты, так и организации-нерезиденты. Порядок определения места реализации продуктов аналогичен российскому. В Германии используются три ставки НДС:. Отчетным периодом по НДС является месяц, ежели величина начисленного в прошедшем году налога превосходит евро. Ежели она меньше, то квартал. Декларации представляются в электронном виде в течение 10 дней опосля окончания месяца квартала.

Годовая декларация подается до 31 мая последующего года. Обязанность по уплате взносов на соц страхование распределяется поровну меж работником и работодателем. При этом налоговым агентом выступает работодатель. Размер взносов зависит от уровня заработной платы работников. Соц страхование состоит из взносов ставки приведены на год :.

Налог на недвижимость организаций является местным. Он рассчитывается на базе рыночной стоимости недвижимости по состоянию на 1 января каждого года. Оценка рыночной стоимости недвижимости базируется на величине арендной платы на аналогичную недвижимость. Налог уплачивается в четыре этапа: 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября.

Объектом налогообложения признается реализация недвижимости, включая земляные участки. Ряд операций в согласовании с германским законодательством не подлежит обложению налогом. Особые налоговые режимы, подобные русским, в Германии отсутствуют. Совместно с тем Законом о подоходном налоге предусмотрена возможность уплаты вмененного налога организациями, занимающимися международными морскими перевозками. При этом налоговой базой является незапятнанный тоннаж судов:.

Не считая того, особые режимы предусмотрены в отношении вкладывательных компаний, вкладывательных и пенсионных фондов. Основной мерой налогового контроля в Германии являются выездные налоговые проверки, часто осуществляемые в отношении средних и больших организаций. Разглядим некие индивидуальности их проведения. Предварительное уведомление. О грядущей выездной налоговой проверке налоговый инспектор должен предварительно уведомить налогоплательщика.

Но контроль корректности исчисления и уплаты НДС может осуществляться без подготовительного уведомления. Сроки проведения. Сроки проведения выездных проверок в Германии не установлены. Практически проверка занимает от 2-ух дней до пары месяцев. Истребование документов. Налогоплательщик должен представить все нужные документы, подтверждающие корректность исчисления налоговых обязанностей, а также отдать надлежащие пояснения.

Не считая того, он должен обеспечить налоговому инспектору прямой доступ к электронной системе бухгалтерского учета. Но не всякая схожая деятельность считается промысловой. Так, не является такой ведение сельского и лесного хозяйства, деятельность, осуществляемая лицами вольных профессий, и некие остальные виды самостоятельной деятельности. К числу аспект промыслового компании можно отнести:. Потому, таковая деятельность выходит за пределы промысловой области работ в том случае, когда хотя она и ориентирована на получение прибыли, но не ориентирована на обмен продуктами и услугами к примеру, попрошайничество.

Общества с привлекаемым капиталом такие, как акционерные - АО и с ограниченной ответственностью —GmbH, уже согласно собственной правовой форме являются промысловыми предприятиями. Лица же вольных профессий не подлежат уплате промыслового налога. Различие меж вольной проф деятельностью и промысловым предприятием часто установить достаточно трудно. Решающим аспектом является интеллектуальная, творческая, созидательная работа, которая находится на переднем плане при вольной проф деятельности.

Обязанность уплаты промыслового налога персональными бизнесменами и товариществами обществами с личным ролью начинается с момента вступления их в промысловую деятельность, а для обществ с привлекаемым капиталом — с момента регистрации в торговом реестре.

Заканчивается эта обязанность для личных бизнесменов и товариществ при фактическом закрытии компании, а для обществ с привлекаемым капиталом — лишь с момента прекращения соответственной деятельности как правило, опосля распределения имущества членов общества. Определение величины промыслового налога.

Опосля упразднения налога на промысловый капитал в году единой базой для исчисления промыслового налога является на сейчас незапятнанный доход от занятий промыслом — Gewerbeertrag. Начальным моментом для определения этого дохода является, в свою очередь, прибыль, которая лежит в базе подоходного либо корпоративного налога. При этом при определении величины промыслового дохода следует причислить к налогооблагаемой базе определенные суммы Hinzurechnungen , которые были вычтены при расчете прибыли.

К примеру , расходы на аренду помещений составляют тыщ евро в год. Тогда к годовому доходу от занятий промыслом следует причислить 0,25 x 0,65 x Принципиально, что из общей суммы всех причислений следует вычесть Дальше опосля учета причислений и сокращений всех видов при определении налогооблагаемой базы последовательность расчета величины промыслового налога смотрится последующим образом.

Поначалу сумму годового промыслового дохода с причислениями и сокращениями к нему округляют до целых евро то есть до 2-ух нулей. Потом из округленной суммы вычитают:. В любом случае вычитаемая сумма не обязана превосходить округленной величины промыслового дохода. Бизнесмен Альберт Майер личный торговец и Ганс Шольц GmbH общество с привлекаемым капиталом имеют оба соответственно годовой доход Gewerbeertrag в сумме Для бизнесмена Майера величина промыслового налога составит:.

Для GmbH величина промыслового налога составит:. Все обязанные к уплате промыслового налога личные предприниматели и товарищества, чей незапятнанный доход от занятий промыслом за период взимания налога превысил освобождаемую от учета сумму — Freibetrag, должны подать налоговую декларацию. Обязанность подачи налоговой декларации влечет за собой обязанность подготовительной уплаты налога, которая следует один раз в квартал: 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября, что устанавливается традиционно в крайнем решении денежного ведомства относительно уплаты промыслового налога.

Следует указать при этом на очень принципиальное нововведение, которое заключается в том, что промысловый налог сейчас больше не относится к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу. Это значит, что издержки по уплате данного вида налога предоплата и окончательный расчет на основании налогового уведомления не будут уменьшать прибыль компании. В свою очередь, возмещения промыслового налога перестают учитываться как доходы компании, но лишь в том случае, ежели начальный платеж налога не воздействовал на налогооблагаемую прибыль в сторону ее уменьшения.

Принципиально и другое: для компаний, принадлежащих одному физическому лицу Personenunternehmen , предусматривается компенсация роста налогового бремени в связи упразднением права налогоплательщика учесть уплаченный промысловый налог как расход при исчислении прибыли его компании. Размер данной для нас компенсации составляет 3,8 раза до этого было 1,8 раз от фиксированной суммы промыслового налога то есть без учета местной ставки его.

Годовая прибыль личного бизнесмена составляет Фиксированная сумма промыслового налога Gewerbesteuermessbetrag будет: Размер подоходного налога бизнесмена согласно основной таблице его расчета составляет, к примеру, Но к уплате следует только: Федеральное министерство денег.

Материал статьи любезно предоставлен интернациональным журнальчиком EXRUS , а подписаться на рассылки, основанные на материалах журнальчика можно тут. Hалог на добавленную стоимость НДС. Читать еще. В Мире. Карта веб-сайта. Законы ФРГ. Наука и Техника. Туризм и Отдых. В основном эти обязательства скапливаются из-за кредитов и ипотек.